Iniziativa popolare «Sì a imposte federali eque anche per i coniugi – Basta con la discriminazione del matrimonio!»

L’iniziativa Due richieste centrali

L’iniziativa mira a sancire nella Costituzione che, ai fini dell’imposta federale diretta, i redditi dei coniugi siano cumulati e che i coniugi non siano svantaggiati rispetto agli altri contribuenti.

Disposizioni transitorie

Se entro il 1° gennaio 2030 non entra in vigore una legge per l’attuazione dell’iniziativa, il Consiglio federale deve introdurre un cosiddetto calcolo fiscale alternativo: l’imposta federale diretta dei coniugi sarebbe calcolata, sia in base al regime di imposizione congiunta sia in base alla tassazione delle persone non coniugate. Ai coniugi sarebbe applicato il minore dei due importi d’imposta così calcolati. Il Consiglio federale non potrebbe modificare le tariffe attuali. Questa regolamentazione si applicherebbe fino all’entrata in vigore di una nuova legge.

Attuazione da parte del Parlamento Modelli possibili

Il Parlamento dovrebbe attuare le richieste dell’iniziativa mediante una legge. A tal fine potrebbe applicare diversi modelli fiscali, come lo splitting integrale, lo splitting parziale o il calcolo fiscale alternativo. L’iniziativa avrebbe però come conseguenza il mantenimento di un trattamento fiscale differenziato tra coniugi e persone non coniugate.

Conseguenze per le entrate fiscali

Le ripercussioni finanziarie per Confederazione e Cantoni dipendono da come il Parlamento attuerà l’iniziativa. In particolare, quest’ultimo sarebbe in linea di massima libero di fissare le tariffe fiscali da applicare. In caso di attuazione secondo le tariffe oggi in vigore per l’imposta federale diretta, le minori entrate ammonterebbero, a seconda delle modalità scelte, a una cifra compresa verosimilmente tra i 680 milioni e i 3 miliardi di franchi all’anno3. Per i Cantoni, che beneficiano di una parte dell’incasso di questa imposta, le minori entrate sarebbero di 140–640 milioni di franchi all’anno.

Conseguenze per i contribuenti

Per adempiere alle richieste dell’iniziativa, il Parlamento dovrebbe sgravare fiscalmente i coniugi rispetto alle coppie non sposate. Tuttavia, affinché la perdita di entrate fiscali non risulti eccessiva, il Parlamento dovrebbe aumentare l’imposizione fiscale di alcune categorie di contribuenti rispetto ad oggi: ad esserne colpite in primo luogo sarebbero le persone non coniugate ma anche una parte delle coppie sposate potrebbe dover pagare più imposte.

Conseguenze per gli incentivi a esercitare un’attività lavorativa

Nel caso in cui il coniuge che percepisce il secondo reddito aumenta il proprio grado di occupazione, con l’imposizione congiunta le imposte sulla parte di reddito aggiuntiva saranno più elevate rispetto a quelle previste dall’imposizione individuale. Gli incentivi per i coniugi che percepiscono un secondo reddito ad aumentare il proprio grado di occupazione potrebbero pertanto risultare inferiori rispetto a quelli dell’imposizione individuale.

Attuazione da parte del Consiglio federale Calcolo fiscale alternativo

Se l’iniziativa non fosse ancora stata attuata entro il 1° gennaio 2030, il Consiglio federale dovrebbe, secondo le disposizioni transitorie, introdurre a livello federale il calcolo fiscale alternativo mediante un’ordinanza. Al riguardo sarebbe vincolato alle tariffe fiscali vigenti ma disporrebbe comunque di un certo margine di manovra.

Conseguenze per le entrate fiscali

Con il calcolo fiscale alternativo la diminuzione delle entrate annue derivanti dall’imposta federale diretta oscillerebbe, a seconda delle modalità di attuazione, tra 680 milioni e 1,4 miliardi di franchi [4]. Per i Cantoni, che beneficiano di una parte dell’incasso di questa imposta, le minori entrate ammonterebbero a circa 140–300 milioni di franchi all’anno.

Conseguenze per i contribuenti

Rispetto alla situazione attuale, a beneficiare del calcolo fiscale alternativo sarebbero soprattutto i coniugi con due redditi elevati e paragonabili. Per le persone non coniugate senza figli non cambierebbe nulla. Un’attuazione con sgravi fiscali pari a circa 1,4 miliardi di franchi andrebbe inoltre a beneficio dei coniugi con due redditi molto asimmetrici. Nel caso di un’attuazione con sgravi pari a circa 680 milioni di franchi, i coniugi con redditi molto asimmetrici e le persone non coniugate con figli pagherebbero più di quanto pagano oggi.

Conseguenze per gli incentivi a esercitare un’attività lavorativa

Rispetto alla situazione attuale, il calcolo fiscale alternativo dovrebbe offrire maggiori incentivi a esercitare un’attività lavorativa poiché una parte delle coppie sposate sarebbe tassata individualmente ai fini dell’imposta federale diretta. Questi incentivi potrebbero tuttavia essere inferiori rispetto a quelli previsti dall’imposizione individuale, in particolare perché quest’ultima si applica anche ai fini delle imposte cantonali.

Onere amministrativo

A differenza di quanto avviene con l’imposizione individuale, i coniugi continuerebbero a presentare una dichiarazione fiscale congiunta. Nel caso del calcolo fiscale alternativo, la complessità per le autorità fiscali e i contribuenti aumenterebbe soprattutto quando determinati proventi e detrazioni non fossero ripartiti forfettariamente a metà tra i coniugi.

Conseguenze per l’imposizione individuale

L’iniziativa chiede che in ambito di imposta federale diretta i coniugi siano tassati congiuntamente. L’imposizione individuale, approvata in votazione popolare, è in contrasto con tale principio. Se Popolo e Cantoni accettano l’iniziativa, l’imposizione individuale non potrà essere introdotta a livello federale. Diverso è il caso delle imposte cantonali poiché non sono direttamente interessate dall’iniziativa. Quindi, qualora il Parlamento non concretizzasse l’iniziativa entro tale data o una legge di attuazione fosse respinta in seguito a un referendum, dal 2032 nei Cantoni si applicherebbe l’imposizione individuale mentre a livello federale quella congiunta.

In caso di rifiuto dell’iniziativa

Qualora l’iniziativa fosse respinta, l’imposizione individuale già approvata entrerà in vigore il 1° gennaio 2032 al più tardi per Confederazione, Cantoni e Comuni. Essa elimina sia la penalizzazione del matrimonio sia il bonus coniugale. La tariffa sarebbe applicabile a tutti i contribuenti, comprese quindi le persone non coniugate. Per i contribuenti l’imposizione individuale comporta uno sgravio complessivo nell’imposta federale diretta stimato a 700 milioni di franchi circa all’anno [5].

[1] La progressione fiscale significa che le persone con un reddito o una sostanza elevati pagano una percentuale maggiore di imposte rispetto alle persone che dispongono di un reddito o una sostanza minori. Questo meccanismo si ottiene elevando la tariffa fiscale all’aumentare dei redditi e della sostanza.

[2] Secondo una stima aggiornata dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) relativa al 2022, circa 690 000 coniugi sono stati penalizzati nell’imposta federale diretta, visto che hanno dovuto pagare almeno il 10 per cento in più di imposte rispetto a una coppia non sposata in condizioni economiche uguali. Al contrario, circa 630 000 coniugi hanno beneficiato del bonus coniugale, visto che hanno pagato almeno il 10 per cento in meno di imposte rispetto a una coppia non sposata nelle stesse condizioni economiche. Non sono disponibili stime relative al numero di coniugi interessati da una penalizzazione del matrimonio o da un bonus coniugale in ambito di imposte cantonali sul reddito.

[3] L’AFC ha estrapolato le stime per il 2026 sulla base dei dati della statistica fiscale relativi al 2022. Le stime si basano su ipotesi. Le ripercussioni finanziarie stimate evolveranno verosimilmente nel corso degli anni di pari passo con le entrate dell’imposta federale diretta. Vedi n. 4.2 del messaggio del 7 marzo 2025 concernente l’iniziativa popolare « Sì a imposte federali eque anche per i coniugi – Basta con la discriminazione del matrimonio!», FF 2025 1092 (fedlex.admin.ch > Foglio federale> Pagina iniziale FF).

[4] Stime dell’AFC (vedi nota precedente) [5] Stime dell’AFC (vedi nota precedente). L’aggiornamento delle ripercussioni finanziarie dell’imposizione individuale si basa, da un lato, sulle più recenti proiezioni relative al gettito dell’imposta federale diretta. Dall’altro lato, nel quadro di alcuni miglioramenti ai dati, sono stati apportati adeguamenti metodologici in linea con le stime relative alle ripercussioni finanziarie della presente iniziativa popolare.