Legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD) (Trattamento fiscale delle spese per la cura dei figli da parte di terzi)

Conciliare famiglia e lavoro

Con un aumento della deduzione per la cura da parte di terzi i genitori pagheranno meno imposte. In questo modo si crea un incentivo affinché entrambi i genitori esercitino un’attività professionale e non vi rinuncino per motivi fiscali.

Chi ne approfitta

Beneficiano dell’aumento della deduzione i genitori:

– che devono pagare l’imposta federale diretta (ovvero quasi il 60 % delle famiglie [4]) e

– le cui spese per la cura da parte di terzi superano i 10 100 franchi per figlio.

A beneficiare dell’aumento della deduzione sono soprattutto i genitori di bambini piccoli, poiché nel loro caso le spese per la cura da parte di terzi sono particolarmente elevate.

[2] Ufficio federale di statistica (UST), «Familien in der Schweiz» 2017 (disponibile in tedesco e francese), pag. 60 (bfs.admin.ch > Trovare statistiche > Cataloghi e banche dati > Pubblicazioni).

[3] Messaggio del Consiglio federale del 9 maggio 2018 concernente una modifica dell’imposta federale diretta (Trattamento fiscale delle spese per la cura dei figli da parte di terzi), FF 2018 2535, in particolare 2541 (admin.ch > Diritto federale > Foglio federale).

[4] Valutazione dell’AFC sulla base della statistica fiscale 2016.

Ripercussioni sull’economia svizzera

Sul mercato del lavoro svizzero vi è carenza di personale qualificato. Si stima che, a corto e medio termine, l’aumento della deduzione per la cura prestata da terzi permetterebbe di occupare circa 2500 posti a tempo pieno [5]. Si contrasterebbe così la citata carenza di forza lavoro e si rafforzerebbe l’economia svizzera.

Deduzione generale per i figli: Sgravio per le famiglie

Il Parlamento ha inoltre deciso di aumentare la deduzione generale per i figli prevista nell’ambito dell’imposta federale diretta da 6500 a 10 000 franchi per figlio, allo scopo di sgravare ulteriormente le famiglie a prescindere dalle modalità di cura dei figli. Il Parlamento motiva questa scelta anche con le elevate spese sostenute dalle famiglie. Secondo una stima non aggiornata dell’Ufficio federale di statistica, queste ammontano in media a circa 11 300 franchi all’anno per le coppie con un figlio, e diminuiscono per ogni ulteriore figlio [6]. Questi costi superano di gran lunga quanto necessario a garantire il fabbisogno minimo vitale di un bambino.

Chi ne approfitta

Quasi il 60 per cento delle famiglie paga l’imposta federale diretta. Sono loro a beneficiare della deduzione generale per i figli e dunque anche del suo aumento, fermo restando che l’entità del risparmio fiscale dipende dal reddito (cfr. illustrazioni seguenti). Poco più del 40 per cento delle famiglie non paga l’imposta federale diretta e non beneficia dunque di questa misura.

[5] Messaggio del Consiglio federale del 9 maggio 2018 concernente una modifica dell’imposta federale diretta (Trattamento fiscale delle spese per la cura dei figli da parte di terzi), FF 2018 2535, qui 2253. (admin.ch > Diritto federale > Foglio federale).

[6] Ufficio federale di statistica (UFT) / HABE 2009–2011; Calcoli effettuati dall’istituto BASS (bfs.admin.ch> Trovare statistiche > Cataloghi e banche dati > Tabelle > Modellbasierte Schätzung von durch Kinder bedingten Konsum-Mehrkosten in Franken pro Monat pro Haushalt, disponibile in tedesco).

Ripercussioni finanziarie per Confederazione e Cantoni

L’aumento della deduzione per la cura dei figli da parte di terzi comporta minori entrate fiscali annue ricorrenti stimate approssimativamente a 10 milioni di franchi [7]. L’importo è relativamente contenuto dato che molti genitori possono già de- durre la totalità delle spese sostenute per la cura da parte di terzi. Sul lungo termine le perdite dovrebbero essere compensate poiché, grazie all’aumento della deduzione, più genitori continueranno ad esercitare un’attività lucrativa [8]. L’aumento della deduzione generale per i figli deciso dal Parlamento comporta ulteriori perdite di gettito, che prima della pandemia di coronavirus sono state stimate a 370 milioni di franchi [9] l’anno. Le perdite fiscali totali sono stimate dunque a 380 milioni l’anno, circa 80 dei quali a carico dei Cantoni, visto che parte del gettito dall’imposta federale diretta è destinata a loro. Per quanto concerne l’anno fiscale 2021, a causa della pandemia le perdite di gettito dovrebbero temporaneamente diminuire di 50–100 milioni10 circa, di cui 10–20 milioni a carico dei Cantoni. Le stime si basano su ipotesi e anche a causa della pandemia di coronavirus sono molto incerte; inoltre sono disponibili pochi dati sulla deduzione per la cura da parte di terzi.

[7] Stime dell’AFC.

[8] Messaggio del Consiglio federale del 9 maggio 2018 concernente una modifica dell’imposta federale diretta (Trattamento fiscale delle spese per la cura dei figli da parte di terzi), FF 2018 2535, qui 2251 (admin.ch > Diritto federale > Foglio federale).

[9] Stime dell’AFC sulla base della statistica fiscale 2016 e sulla base dei proventi previsti per l’anno fiscale 2021 (13,7 mia. fr.). Stima effettuata a dicembre 2019.

[10] Stime dell’AFC sulla base della statistica fiscale 2016 e sui proventi previsti tenuto conto delle minori entrate dovute alla pandemia da coronavirus: 10,0–12,0 miliardi di franchi per l’anno fiscale 2021. Stima effettuata a maggio 2020.